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个体工商户如何缴税?

作者: 来源: 日期:2021/5/7 16:50:35 人气:219

  什么是个体工商户?

  是指生产资料属于私人所有,主要以个人劳动为基础,劳动所得归个体劳动者自已支配的一种经济形式。个体工商户有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式。由于个体工商户对债务承担无限责任,所以个体工商户不具备法人资格。个体工商户应按照法律法规的要求到所在地的市场监督管理局、所进行登记注册。

  个体工商户主要的税种为增值税、个人经营所得税、个人薪酬个人所得税等。增值税为小规模纳税人享受季度45万(普通发票)免缴增值税的税收优惠。(国家税务总局公告2021年第8号文件指出增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元的,免征增值税。)

  注意:不需要交税并不等于不需要真实申报。免征增值税也不代表企业所得税也全免。

  税金及附加:城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受高减征50%新的优惠政策。45万以下免征增值税和附加税(税局代开增值税专票的除外)。

  个人所得税:《个体工商户个人所得税计税办法》 (国家税务总局令第35号)第四条规定:“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只用缴纳个人所得税。

  个体工商户税费的征收方式

  定期定额征收:即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额,来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。

  核定征收率征收:即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。

  针对个体工商户,建议到税务管理机关或者靠谱财务公司协助查看个税核定情况。

  1、若实际销售额低于应纳税经营额时,以应纳经营额和核定税率为依据,得到应纳税额;

  2、若实际销售额高于应纳税经营额,以实际销售额和核定税率为依据,得到应纳税额。

  查账征收:即自行申报缴纳额,经税务机关查账核实后,再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算应纳税款的个体工商户。(国家税务总局公告2021年第8号文件指出对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税)

  应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用

  应纳税额={(全年收入总额-成本-费用)*适用税率-速算扣除数}*50%

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